一、现金管理制度

　　(一)库存现金的限额

　　按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，财务处应根据每日的现金流量及银行的距离核定库存现金的限额，库存限额以不超过两天的开支额为限，日常备用金限额1万元以下(含1万元)。若每日终了备用金在1万~3万元，出纳员要妥善保管;在3万元以上保安处派2人、财务处派1人值班。若中午休息时间备用金超过3万元，由出纳员值班保管。核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，按章办事。否则，追究出纳人员责任并承担相应的经济赔偿。

　　(二)现金收付的规定

　　1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、

　　手续不全而出现的一切漏洞。

　　2.出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款

　　时坚持离柜概不负责，当面点清;应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。

　　3.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章并及时编号记账。

　　4.出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

　　5.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章，并及时编号记账。

　　6.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。

　　7.每天收入的现金，应及时送存银行。

　　8.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额，由出差人员填制借据，领导审签后借支。

　　9.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务处领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。

　　10.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

　　11.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

　　12.因业务需要，在学校外部收取大量现金的，应及时上缴财务出纳，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。

　　13.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且业务急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务处提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。正常的购物采取转账、汇款支付，不得携带大量现金外出采购。

　　14.财务处应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

　　(三)现金的保管

　　1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。

　　2.现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门及相关防盗设施。

　　3.若当天有特殊情况库存现金超过了限额，出纳员应向领导提出个人建议和意见，并征得领导同意方可处理库存现金。否则出现损失由出纳员承担责任。

　　4.保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动和改变密码。

　　5.出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

　　6.库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。

　　7.出纳员到银行存取现金，须有保安员或司机护送，并安排专车接送。

　　二、银行存款管理制度

　　(一)银行账户管理

　　1.学校为办理结算业务、资金信贷和现金收付等业务可在相应金融机构开设基本账户、一般存款账户、零时验资户和专用存款账户。

　　2.学校开立银行账户时，必须向上级主管领导提出书面开立银行账户申请，经上级主管领导批准后方可办理开户手续，并登记银行账户信息管理表。

　　3.禁止出租、出借银行账户。

　　4.对于6个月以上未使用且无特定用途的银行账户应进行销户清理。撤销银行账户需经财务负责人审核、董事长审批。撤销银行账户前，出纳应与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据，方可办理销户手续。

　　(二)银行存款管理

　　1.各部门业务往来的所有款项收付，原则上均通过银行办理转账结算。

　　2.出纳根据审核人员转来的收、付款凭证进行复核验收，审核无误的收、付款凭证，应立即办理收、付款手续。

　　3.出纳办理收款后，应立即在收款凭证上回盖“银行收讫”章，复核会计审核银行付款票据无误后，应立即在付款凭证上加盖“银行付讫”章。

　　4.每月10日前，主管会计索取银行对账单并编制银行余额调节表，如调节不符，应查明原因，及时处理。

　　5.财务处主任按月检查银行账户的使用情况，核对单位银行存款日记账与银行对账单是否相符，保证银行存款安全、完整，每季末向董事长报送账户余额及使用情况。

　　(三)银行票据管理

　　1.出纳负责银行票据管理，并负责建立支票、汇票等银行票据收、支、领登记簿。

　　2.业务经办人员在领取银行支票时，必须按要求在“支票登记簿”上进行登记、签字，并同时在支票存根上签字。

　　3.采用银行汇票结算的，办理汇票时，由出纳亲自去银行办理。银行汇票办妥后要进行登记，并由收票人携带受权委托书、介绍信、身份证及收据领取票据。

　　4.需要办理汇兑、银行汇票结算业务的， 业务经办人员要将收款单位、开户银行、账号等事项在“费用报销单”备注栏中填写清楚。

　　5.出纳在签发支票时，要按规定将各项目填列齐全，包括：日期、收款单位、金额(大小写)、用途等项目。不得签发空白支票或逾期支票。收款单位必须同发票注明收款单位相同。。

　　6.支票作废时，需要换取支票的，将作废支票交回，由原业务经办人确认，经出纳核实后，财务处主任签字后，再签发支票。

　　7.加强银行承兑汇票的统一管理，严禁商业汇票结算，违反规定一律以违纪处理。

　　(四)网上银行管理

　　1.开通网银电子支付业务，应当与承办的银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。

　　2.网银电子密钥应按职责权限，分别由出纳、复核会计、财务负责人单独妥善保存，每次付款后必须立即拨下，并对电脑系统进行清理。

　　3.网上银行电脑和网银电子密钥应每4个月必须更改一次密钥。网银电子密钥每次移交后，应对密码进行重新设定。

　　(五) 移动支付管理

　　1.财务处人员通过电子计算机或电子终端利用网络在虚拟银行中办理查询、转账、支付结算等自助资金管理业务的行为。

　　2.岗位设置：移动支付工作人员设置应严格遵循不相容岗位设置要求，安排专职或兼职人员分别负责移动支付管理员、操作员。

　　3.移动支付岗位职责

　　移动支付管理员：负责新增、锁定、解锁操作员，修改操作员信息;负责移动支付电子钥匙的分配、解绑、激活、更新;负责保存移动支付证书或电子钥匙，负责对操作员提出的付款申请进行审核并完成网上银行业务。

　　移动支付操作员：负责保存网银操作员证书或电子钥匙，负责按照经过审核的记账凭证和付款申请，在网上银行提出付款申请;负责移动支付与银行账户之间的资金划转;负责账户明细查询、每日对账单和月对账单下载;负责开通和停止移动支付业务时向平台提供所需资料。

　　4.移动支付操作

　　(1)移动支付管理员、操作员分别妥善保管各自的客户证书或电子钥匙，严格按权限进行操作，严禁混用或一人多卡;

　　(2)严禁长时间使用一同结算密码，操作人员应把自己的用户名称、密码和电子钥匙分开保管;

　　(3)操作人员完成制单或审核工作时应按程序安全退出移动支付操作系统，及时拨下并妥善保管客户证书或电子钥匙等网银资料，以防他人越权操作。

　　(4)移动支付数据信息不得外泄。

　　(5)移动支付客户证书或电子钥匙、用户名称和密码严禁私自转移他人保管、使用。确因工作需要时，应由移交人、接收人、监交人共同填写交接单，记录交接和归还时间。

　　(6)出纳接到制作完毕的支付凭证后，须对有关审批手续进行复核，无误后方可移动支付进行制作电子支付申请单。移动支付管理员接到出纳提交的电子支付申请后，须对审批手续、收款人名称、开户行、账号等支付信息进行复核，无误后方可审批对外支付。每笔移动支付完成后，出纳应及时在申请支付的原始凭证上加盖移动支付印章，由管理员签字确认。

　　(7)出纳须每日核对移动账户余额，以确保每月无余额。

　　(六)银行预留印鉴管理

　　1.银行预留印鉴实行财务专用章由财务处主任保管，法人名章由财务负责人分开管理。

　　2.使用银行预留印鉴必须办理用印登记审批手续，经办人填写《财务处用印登记簿》交由会计人员审核，最后由财务主管审批签字后，方可盖章。

　　3.印鉴保管工作调动或零时请假，应办理印鉴交接手续，登记《印鉴交接登记簿》后方可离职或离开。

　　(七)主要风险与关键控制

　　1.主要风险：随意开立账户，坐支资金，发生资金保管安全风险，超权限对外担保、对外借出款。

　　2.关键控制

　　(1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

　　(2)不得由一人办理资金业务的全过程。

　　(3)财务印鉴章应由会计和财务主管分开管理。

　　(4)财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项的所有全部印章。

　　(5)与货币资金相关的票据，各单位应明确专人负责对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，并专设登记账簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

　　(6)财务管理软件个人操作密码应不定期进行更换，以防财务数据外漏。